Чем оценка для наследства отличается от оценки бизнеса для сделки
Цель определяет метод. Для продажи доли или выхода участника стоимость бизнеса считают по доходам и перспективам - это отдельная услуга «Оценка бизнеса и доли ООО». Для наследства задача уже: нотариусу нужна рыночная стоимость пакета или доли на дату смерти, подтверждённая отчётом по ФЗ-135-ФЗ, чтобы рассчитать пошлину и выдать свидетельство.
Поэтому отчёт для наследства короче, дешевле и быстрее: для котируемых акций достаточно котировок биржи на дату смерти, для доли ООО - расчёта по чистым активам с корректировками, а доходный подход применяем, только если у общества есть устойчивая прибыль и это существенно для стоимости.
Акции публичных компаний: котировки на дату смерти
Если акции обращаются на Московской бирже, рыночная стоимость определяется по средневзвешенной цене на дату смерти наследодателя; если в этот день торгов не было - на ближайший торговый день. Отчёт нужен даже в этом случае: нотариус не считает стоимость сам, ему требуется документ оценщика с указанием источника котировок.
Типичная ситуация - пакет из нескольких сотен акций Сбербанка или Газпрома, полученных по приватизации, о котором наследники узнают из выписки регистратора. Оцениваем такие пакеты дистанционно за один-два дня.
Доля в ООО: чистые активы и корректировки
Для доли в ООО базой служит стоимость чистых активов общества по балансу на последнюю отчётную дату перед смертью, скорректированная на рыночную стоимость основных активов (недвижимость, техника) и обязательств. Затем применяются скидки на неконтрольный характер доли и низкую ликвидность - миноритарная доля в закрытом обществе стоит меньше своей арифметической части.
В практике НЭА была оценка доли в ООО для нотариуса в Барнауле: наследник - не участник бизнеса, отчётность получили через запрос нотариуса, стоимость доли определили по чистым активам с корректировкой на рыночную стоимость недвижимости общества. Отчёт принят, свидетельство выдано, доля перешла наследнику.
Если у общества нет отчётности или оно не работает
Нередко в наследство попадает доля в ООО, которое давно не ведёт деятельность, не сдаёт отчётность или находится в стадии исключения из ЕГРЮЛ. Оценка всё равно возможна: используем последний доступный баланс, данные ЕГРЮЛ и ФНС, при нулевых активах указываем номинальную или минимальную стоимость - нотариусу нужен документ, а не «большая цифра».
Доступ к отчётности наследник получает через нотариуса: тот вправе запросить документы у общества и налоговой. Подскажем формулировку запроса.
Что влияет на стоимость пакета для нотариуса
Сводка факторов - чтобы понимать, из чего складывается итог.
| Объект | Источник стоимости | Что уточняем |
|---|---|---|
| Котируемые акции | Котировки Мосбиржи на дату смерти | Количество бумаг по выписке, дата торгов |
| Акции непубличного АО | Чистые активы, отчётность | Размер пакета, дивидендная история |
| Доля ООО | Чистые активы + корректировки | Реальная стоимость активов, скидки на долю |
| Облигации, паи | Котировки, расчётная стоимость пая | Выписка депозитария или УК |
Частые вопросы
Обязательно ли оценивать акции Сбербанка, если есть котировки?
Да. Нотариус не определяет стоимость сам - ему нужен отчёт оценщика, где указаны котировки на дату смерти и их источник. Такой отчёт готовим за один-два дня по выписке регистратора.
У нас нет выписки регистратора - с чего начать?
Нотариус вправе запросить у регистратора (например, «Статус», «Реестр», «Драга») сведения о бумагах умершего. Подскажем, кто регистратор нужной компании, и поможем сформулировать запрос. Оценка начинается после получения выписки.
Чем отличается оценка доли для наследства и для продажи?
Для наследства достаточно рыночной стоимости на дату смерти по чистым активам с корректировками - отчёт короче и дешевле. Для продажи, выхода участника или спора нужен полноценный доходный анализ бизнеса: это другая услуга, см. «Оценка бизнеса и доли ООО».
Сколько стоит оценка акций или доли для нотариуса?
Котируемые акции и доля ООО - от 5 000 ₽ в зависимости от масштаба общества и наличия отчётности. Срок - два-три рабочих дня, дистанционно.
