С чего началось: акции в составе наследства
Наследники обратились в НЭА, когда в наследственную массу вошли обыкновенные акции публичного акционерного общества. Чтобы вступить в наследство и рассчитать нотариальную пошлину, требовался официальный документ о рыночной стоимости этих акций - на день открытия наследства, то есть дату смерти наследодателя.
Даже по акциям, торгующимся на бирже, нотариусу нужна не просто «котировка из интернета», а отчёт независимого оценщика, определяющий стоимость на конкретную ретроспективную дату по установленной методике.
Как оценивают акции публичной компании
Для акций, обращающихся на организованном рынке (бирже), основным ориентиром является рыночная (биржевая) котировка на дату оценки. Оценщик определяет стоимость по данным торгов на дату открытия наследства - с учётом количества акций в наследственной массе. Идентификация точна: конкретный эмитент, тип акции (обыкновенная или привилегированная), государственный регистрационный номер выпуска.
Для акций, не обращающихся на бирже (закрытых обществ), применяются иные подходы - через оценку стоимости бизнеса. В данном случае акции были ликвидными и обращались на рынке, что упростило определение стоимости.
Почему оценка делается на дату смерти
При наследстве закон требует определять стоимость имущества на дату открытия наследства. Для акций это особенно важно: котировки меняются ежедневно, и стоимость на дату смерти может заметно отличаться от текущей. Оценщик работает с данными торгов именно на нужную дату.
От величины стоимости зависят размер пошлины и распределение между наследниками. Поэтому важна корректная ретроспективная оценка, а не сегодняшняя котировка.
Как считали
Стоимость определялась по рыночным данным на дату открытия наследства: по каждому виду акций - тип, эмитент, госномер выпуска, количество - и котировкам на организованном рынке на нужную дату. Результат - обоснованная рыночная стоимость пакета акций, входящего в наследственную массу.
Отчёт по ФЗ-135-ФЗ и ФСО от оценщика - члена СРО нотариусы принимают для расчёта пошлины и оформления наследства.
Где применяется отчёт
Отчёт об оценке акций для наследства используется нотариусом для выдачи свидетельства и расчёта пошлины, а при спорах между наследниками - в суде. Он определяет стоимость ценных бумаг на дату открытия наследства - именно то, что требуется для оформления.
Оценку выполняет оценщик - член СРО с квалификационным аттестатом и полисом страхования ответственности.
Формат и сроки
Работа велась дистанционно - по документам, подтверждающим владение акциями (выписка со счёта депо / из реестра), с определением стоимости по рыночным данным на нужную дату. Физический осмотр здесь неприменим - объект оценки нематериальный.
По типовым пакетам отчёт готовится в короткий срок после получения документов. Состав документов и срок согласуются на старте.
